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峡江县人民政府办公室关于印发峡江县政府投资项目审计监督办法的通知
文章来源:本站   阅读次数:   发布时间:2020-08-11 09:55:39   打印本页
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  峡府办发[2020]7

​各乡镇人民政府,县政府各部门:

  经县政府同意,现将《峡江县政府投资项目审计监督办法》印发给你们,请认真遵照执行。

2020810

  (此件主动公开)

  峡江县政府投资项目审计监督办法

  第一章总则

  第一条为加强全县政府投资项目的审计监督,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《江西省审计条例》、国家审计署《政府投资项目审计规定》、国家审计署《建设项目审计处理暂行规定》等有关规定,结合我县实际,特制定本办法。

  第二条本办法所指政府投资项目是指由各级财政和相关部门管理的公共资金投资的建设项目,包括列入县级及以上管理的重点项目和未列入县级以上重点管理的一般性项目。

  第三条审计机关实施政府投资项目审计应以项目建设单位及与建设项目直接相关的勘察、设计、施工、监理、采购、供货、咨询、代理等单位或机构为审计对象。

  审计对象应当按照审计机关的要求提供真实、有效、完整的资料,不得拒绝、拖延、谎报。被审计单位及其负责人对本单位所提供资料的真实性、完整性负责。

  第四条审计机关根据工作需要,可以聘请具备相应资质的社会中介机构和相关专业人员协助项目审计工作。审计机关应当加强对中介机构及聘请人员的监督管理,确保审计工作质量。项目建设单位对未纳入审计机关计划的政府投资项目,可按规定聘请社会中介审计,并接受审计机关监督。

  第五条审计机关履行政府投资项目审计监督职责以及因委托社会中介机构或聘请专业人员所必需的经费,由县财政予以保障。

  第六条审计机关和审计工作人员开展政府投资项目审计事项,应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

  第二章审计范围

  第七条审计机关按规定编制年度政府投资项目审计计划,报县委审计委员会审议决定后执行。政府投资项目年度审计计划范围主要由重点项目(以峡办发〔20204号文件确定)和一般性项目两部分组成:重点项目投资额在1000万元以上(含1000万元),实行审计全覆盖;50—1000万元(含50万元)重点项目及一般性项目按项目总数量的15%以上进行抽审,50万元以下项目可随机抽审,抽审范围原则上做到部门全覆盖,同时向社会焦点和民生工程倾斜。

  对财政性资金投入较大或者关系全局性、战略性、基础性的重大基础设施工程、重大民生工程等政府性投资建设项目,审计机关可以对建设项目前期准备、建设实施、竣工使用等全过程进行跟踪审计。

  第三章审计程序

  第八条列入年度审计计划或县领导交办的政府投资工程项目,由项目建设单位按规定要求将资料送县审计局进行审计。

  第九条县审计局收到项目建设单位报送合规的审计资料后,原则上在3个月内审结,并出具项目审计报告。同时向县政府报送重点项目审计报告。

  第十条政府投资项目的建设、勘察、设计、施工、监理等单位对审计机关送达的工程决算审计征求意见稿等,应当及时组织核对,并在10个工作日内将征求意见稿书面回复给审计机关,逾期视为无异议,审计机关将依法按程序出具审计报告,作出审计决定。

  第四章审计内容

  第十一条工程建设管理审计的主要内容:

  (一)项目建设单位对项目的勘察、设计、施工、监理等单位是否依法依规进行招投标;

  (二)项目建设单位是否与勘察、设计、施工、监理等单位依法签订相应合同,对没有履行合同义务或合同义务履行不到位是否按合同规定进行违约责任追究;

  (三)项目建设单位是否履行项目建设全过程管理的主体责任,对项目的勘察、设计、施工、监理等环节是否按合同及县政府出台的相关规定监管到位;

  (四)勘察、设计、施工、监理等单位是否严格执行重点项目管理规定、工程质量、环境保护、安全生产等法律法规,是否严格履行合同规定的义务和职业操作规程。

  第十二条工程造价审计的主要内容:

  (一)竣工决算编制的依据,审查决算依据是否符合国家规定,资料是否齐全,手续是否完备;

  (二)项目概算预算的执行情况,审查项目建设是否按批准的概算预算内容执行,概算预算调整是否按相关规定执行,有无预算外项目或未经批准提高建设标准、扩大建设规模等行为;

  (三)设计及设计变更是否由具有相应资质的设计单位出具;

  (四)工程量设计变更审批,隐蔽工程量签证和增减工程量结算是否严格按重点项目管理办法规定执行;

  (五)依据竣工图纸审核工程量是否真实、准确;

  (六)审核所列各分项工程名称及计算单位、工程数量、套用的预算定额单价、合价是否相符,有无高套定额、高估冒算现象,是否符合合同有关条款;

  (七)审查各项取费标准是否正确,与修正后的预算是否相符,是否符合合同有关条款;

  (八)审核材料价差计算是否合理,材料用量是否真实,材料价格是否与当时市场价格相符,必要时应审查购买材料的原始单据;

  (九)审核工程质量和效益,认真提出工程质量问题,并责成施工单位整改。

  第十三条物资采购和管理使用审计的主要内容:

  (一)是否按照规定程序采购材料设备;

  (二)是否有关联单位层层加价或其他形式的侵占建设资金行为;

  (三)是否存在材料设备不符合设计要求,以次充好、以假冒真。

  第十四条财务收支审计的主要内容:

  (一)核对整个工程的财务收支情况。对工程建设全过程的投资完成额、资金来源的拨款数、贷款数和其它收入进行审计,防止挤占、挪用、截留、滞留建设资金等问题;

  (二)审计资金拨付程序。资金支付是否严格执行政府投资项目资金支付管理办法,按工程进度和合同约定支付工程款。

  第十五条不能强制要求以审计机关的审计结果作为政府投资和以政府投资为主的建设项目竣工结算依据,但平等民事主体在招标文件中载明或在合同中约定以审计机关审计结果作为竣工结算依据的除外。

  第五章法律责任

  第十六条项目建设单位没有履行好对项目全过程管理主体责任,没有履行好对勘察、设计、施工、监理各环节的监督职责,必须追责问责,审计机关对问题较轻的要求进行审计整改,较重的报县委、县政府通报批评,严重的移送纪检及司法部门追究违纪违法责任。

  第十七条被审计单位及有关人员在政府投资建设项目中有虚报工程量、多计工程款、随意变更设计、不按规定签证、偷工减料、侵占挪用建设资金等违法违规行为,属于审计机关处理、处罚职权范围内的,由审计机关依照法律、法规进行处理、处罚,并建议有关部门对有关责任人给予行政处分;对不属于审计机关处理、处罚职权范围内的,移送有关部门处理、处罚,有关部门应当依法及时作出处理、处罚,并将处理、处罚结果书面通知审计机关;构成犯罪的,移送司法机关依法追究法律责任。

  第十八条被审计单位违反本办法规定,未按照要求提供有关资料,或者提供的资料不真实、不完整的,由审计机关责令改正、通报批评;拒不改正的,依法追究法律责任。

  第十九条审计机关、项目建设单位委托的社会中介机构在政府投资审计中必须执行本办法规定和依照《峡江县重点项目管理办法》《峡江县政府投资项目资金支付管理办法》《峡江县公共资源交易监督管理办法》等相关规定进行审计,并严格遵守《峡江县审计局投资审计向社会中介机构购买服务管理办法》所规定的审计纪律,如发现违规违纪现象,审计机关有权停止其承担的审计工作,扣除或扣减审计费用,并将相关信息纳入信用管理系统,列入信用黑名单,逐出中介机构库,3年内不得重新申请入库,构成犯罪的移送司法机关追究法律责任。

  第二十条审计机关工作人员有下列行为之一的,依法给予行政处分:

  (一)弄虚作假、出具虚假审计报告的;

  (二)隐瞒被审计单位和建设项目存在的违反国家财经法规行为的;

  (三)明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避,并造成严重后果的;

  (四)泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的;

  (五)滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

  (六)有其他违法行为的。

  第二十一条被审计单位对审计机关作出的审计决定不服的,可以向上一级审计机关或者县政府申请行政复议,或依法提起行政诉讼。

  第二十二条本办法由县审计局负责解释。

  第二十三条本办法自印发之日起执行,原《峡江县政府投资项目审计监督办法》(峡府发〔201413号)同时废止。

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